Daňové a nedaňové náklady a výnosy, stanovení základu daně – včetně dokazování v případě daňového řízení

Seminář vás provede uceleným rozborem nákladů a výnosů z daňového pohledu.
Budete seznámeni s jednotlivými druhy nákladů, úpravou základu daně, zaúčtováním nákladů a výnosů.
Součástí výkladu bude posouzení daňové uznatelnosti a příklady.
Nedílnou částí programu bude oblast dokazování příjmů a výdajů v daňovém řízení, konkrétně otázka, jak minimalizovat rizika v daňovém řízení a jaká má být argumentačně efektivní obrana před správcem daně. * Vymezení nákladů a výdajů: • předpisy a definice, • základní princip uznatelnosti v ZDP včetně řešení v pokynu D-59, • návaznost na účetnictví, • přiměřenost výdajů.
Dokazování příjmů a výdajů v daňovém řízení: • dokonalá argumentace a nezpochybnitelné důkazy jsou klíčem k úspěchu v řízení, • dostatečné důkazní prostředky pro minimalizaci rizika doměrku, • obrana před správcem daně – postup k odstranění pochybností (výzvy), daňová kontrola, • důkazní břemeno (povinnost) – kdy daňový subjekt, kdy správce daně, vhodné důkazní prostředky a jak je připravit, účetnictví či DE jako základní důkazní prostředek.
§ 24 a 25 ZDP – daňové a nedaňové náklady a výnosy a jejich praktické promítnutí na příkladech: • výdaje vážící se k nedaňovým příjmům; nadlimitní výdaje, • náklady spojené se zaměstnanci, společníky a statutáry – vzdělávání, cestovní náhrady, stravování, výdaje na dopravu (Pokyn D-59; náhrada výdajů za spotřebované PHM, vozidlo podnikatele použité jeho zaměstnancem,…), zaměstnanecké benefity (členění benefitů, rekapitulace zaměstnaneckých benefitů, použití zdravotnických zařízení, večírky a vánoční a mikulášské dárky, zápůjčky a výpůjčky zaměstnancům,…), ochranné prostředky, motivační příspěvek, příklady, • úhrady daní a daňová uznatelnost – daň z nemovitých věcí, daň z příjmů zaplacená v zahraničí u tuzemského rezidenta, ostatní daně (např. silniční) a poplatky, daně zaplacené za jiného poplatníka, • poradenství, management fee, pojištění majetku, odpovědnosti, statutárů, zaměstnanců, • výdaje povinné dle zvláštních zákonů, • finanční leasing versus operativní pronájem versus prodej na úvěr/splátky, • cenné papíry, podíly ve společnostech – držba, prodej, přijaté podíly,
Závazné posouzení: Úpravy základu daně dle § 5 a 23 ZDP, obvyklé ceny v § 23. Judikatura a další praktické výklady.
Odpovědi na dotazy.

Seminář je určen účetním, ekonomům, daňovým poradcům, podnikatelům a dalším zájemcům, kteří potřebuí získat jistotu, co je a co není daňovým nákladem nebo výnosem, jak zohlednit tato zjištění v daňovém přiznání a jak je obhájit v případě kontroly správce daně…

Vymezení nákladů a výdajů:

• předpisy a definice,

• základní princip uznatelnosti v ZDP včetně řešení v pokynu D-59,

• návaznost na účetnictví,

• přiměřenost výdajů.

Dokazování příjmů a výdajů v daňovém řízení:

• dokonalá argumentace a nezpochybnitelné důkazy jsou klíčem k úspěchu v řízení,

• dostatečné důkazní prostředky pro minimalizaci rizika doměrku,

• obrana před správcem daně – postup k odstranění pochybností (výzvy), daňová kontrola,

• důkazní břemeno (povinnost) – kdy daňový subjekt, kdy správce daně, vhodné důkazní prostředky a jak je připravit, účetnictví či DE jako základní důkazní prostředek.

§ 24 a 25 ZDP – daňové a nedaňové náklady a výnosy a jejich praktické promítnutí na příkladech:

• výdaje vážící se k nedaňovým příjmům; nadlimitní výdaje,

• náklady spojené se zaměstnanci, společníky a statutáry –

vzdělávání, cestovní náhrady, stravování, výdaje na dopravu (Pokyn D-59; náhrada výdajů za spotřebované PHM, vozidlo podnikatele použité jeho zaměstnancem,…), zaměstnanecké benefity (členění benefitů, rekapitulace zaměstnaneckých benefitů, použití zdravotnických zařízení, večírky a vánoční a mikulášské dárky, zápůjčky a výpůjčky zaměstnancům,…), ochranné prostředky, motivační příspěvek, příklady,

• úhrady daní a daňová uznatelnost –

daň z nemovitých věcí, daň z příjmů zaplacená v zahraničí u tuzemského rezidenta, ostatní daně (např. silniční) a poplatky, daně zaplacené za jiného poplatníka,

• poradenství, management fee, pojištění majetku, odpovědnosti, statutárů, zaměstnanců,

• výdaje povinné dle zvláštních zákonů,

• finanční leasing versus operativní pronájem versus prodej na úvěr/splátky,

• cenné papíry, podíly ve společnostech – držba, prodej, přijaté podíly,

Závazné posouzení:

Úpravy základu daně dle § 5 a 23 ZDP, obvyklé ceny v § 23.

Judikatura a další praktické výklady.

Odpovědi na dotazy.

Samozřejmostí je osvědčení o absolvování v elektronické podobě pro každého účastníka.

Pokud neobdržíme písemné storno, je objednavatel povinen uhradit plnou cenu dle zaslané objednávky/faktury (více v Obchodních podmínkách).Používáme aplikaci ZOOM, není třeba její instalace.
Přístup do on-line učebny zasíláme spolu s prezentací den před konáním on-line výuky, a to zpravidla mezi 12:30 až 15:30.
Připojit se můžete z počítače i mobilu.
V průběhu můžete získat odpovědi na vaše dotazy.

Po celou dobu konání lze využít naši technickou podporu (tel. 226 539 672), se vším vám pomůžeme.

Pořízení zvukového či obrazového záznamu on-line vysílání není povoleno.

On-line vysílání je realizováno společností 1. VOX s.r.o.